연금저축·IRP 세액공제 900만 원 — 최대 148만 원 돌려받는 구조

연말정산에서 확실하게 통제 가능한 절세 수단은 많지 않습니다. 의료비나 교육비는 쓴 만큼만 반영되고, 신용카드 공제는 한도가 빡빡합니다. 그에 비해 연금계좌 세액공제는 내가 넣는 만큼 정해진 비율로 돌려받는 구조라 계산이 명확합니다.

한도는 900만 원, 단 조합이 중요하다

연금저축과 IRP를 합쳐서 연간 900만 원까지 세액공제 대상입니다. 그런데 연금저축 단독으로는 600만 원이 상한입니다.

연금저축에만 900만 원을 넣으면 300만 원은 공제를 못 받습니다. 이 실수가 의외로 흔하니, 한도를 채울 계획이라면 계좌 배분을 먼저 확인하세요.

얼마를 돌려받나

총급여 5,000만 원인 직장인이 900만 원을 채우면 148만 5천 원을 돌려받습니다. 납입액 대비 16.5% 수익을 확정적으로 얻는 셈이라, 웬만한 투자 수익률보다 높습니다.

여기서 중요한 전제가 있습니다. 세액공제는 낼 세금이 있어야 의미가 있습니다. 이미 다른 공제로 결정세액이 0원이라면 아무리 넣어도 돌려받을 것이 없습니다. 본인의 예상 세액은 연봉 실수령액 계산기로 대략 가늠할 수 있습니다.

세액공제와 소득공제의 차이

연금계좌는 세액공제입니다. 이 차이를 이해하면 왜 저소득 구간에서 더 유리한지 보입니다.

• 소득공제 — 과세표준을 줄입니다. 세율이 높은 고소득자일수록 절세액이 커집니다
• 세액공제 — 계산된 세금에서 직접 뺍니다. 소득과 무관하게 정해진 비율로 돌려받습니다

그래서 연금계좌는 총급여 5,500만 원 이하 구간에서 공제율을 16.5%로 더 높게 설정해 두었습니다. 소득이 낮을수록 유리하게 설계된 제도입니다.

넣기 전에 반드시 따져야 할 것 — 중도해지

연금계좌의 가장 큰 함정은 돈이 묶인다는 점입니다. 원칙적으로 만 55세 이후 연금으로 받아야 하고, 중간에 깨면 불이익이 있습니다.

중도해지하면 세액공제를 받은 원금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다.

• 16.5%로 공제받았던 사람 — 받은 만큼 토해내니 사실상 본전. 다만 그동안 자금이 묶인 기회비용은 손해입니다
• 13.2%로 공제받았던 사람 — 13.2% 받고 16.5% 내니 3.3%p 손해입니다

따라서 만 55세까지 건드리지 않아도 되는 여유자금만 넣어야 합니다. 무주택 세대주의 주택 구입, 6개월 이상 요양, 파산 등 법정 사유에 해당하면 낮은 세율로 중도인출이 가능하지만, 일반적인 자금 사정은 해당하지 않습니다.

수령할 때의 세금

납입할 때 16.5%를 돌려받고 수령할 때 5.5%를 내는 구조입니다. 그 차이인 11%p가 제도가 주는 실질 혜택입니다. 게다가 운용 기간 동안 발생한 수익에 대한 과세도 수령 시점까지 미뤄지므로 복리 효과가 커집니다.

실행 체크리스트

1. 연말정산 예상 세액을 먼저 확인 — 낼 세금이 없으면 공제 효과도 없습니다
2. 연금저축 600만 + IRP 300만으로 배분해 한도를 정확히 채웁니다
3. 12월 31일까지 입금해야 그 해 공제 대상입니다. 연말에 몰아넣어도 됩니다
4. 퇴직금 IRP와는 별개 — 퇴직급여를 받은 IRP 계좌에 추가 납입해도 세액공제 한도는 동일하게 적용됩니다

퇴직급여를 IRP로 받았을 때의 세금 감면 구조는 퇴직소득세 계산 구조에서 다룹니다.

자주 묻는 질문