퇴직소득세 계산 구조 — 왜 근속연수가 길수록 세금이 줄어드나

퇴직금을 받고 나면 생각보다 세금이 적어 놀라는 경우가 많습니다. 같은 금액을 월급으로 받았다면 훨씬 많은 세금을 냈을 텐데 말입니다. 퇴직소득세에는 연분연승(年分年乘)이라는 독특한 계산 구조가 있기 때문입니다.

퇴직금은 수년에서 수십 년에 걸쳐 쌓인 돈을 한 번에 받는 것입니다. 이걸 그대로 누진세율에 넣으면 그 해에만 소득이 폭증한 것처럼 계산되어 세부담이 과도해집니다. 그래서 연 단위로 나눠(年分) 세율을 매긴 뒤 다시 근속연수를 곱해(年乘) 돌려놓는 방식을 씁니다.

계산은 4단계로 진행된다

① 근속연수공제 — 오래 다닐수록 크게 빼준다

먼저 퇴직급여에서 근속기간에 비례한 금액을 덜어냅니다. 근속연수가 길수록 연당 공제액도 커지는 계단식 구조입니다.

10년을 다녔다면 1,500만 원, 20년이면 4,000만 원이 과세 대상에서 빠집니다. 근속연수가 짧으면 이 공제만으로도 세금이 0원이 되는 경우가 흔합니다.

② 환산급여 — 1년치 소득으로 바꾸기

환산급여 = (퇴직소득금액 − 근속연수공제) × 12 ÷ 근속연수

여러 해치 금액을 1년치로 환산해 적정한 세율 구간을 찾는 단계입니다. 여기서 12를 곱하고 근속연수로 나누는 이유는, 이어지는 세율 적용이 월 단위 기준으로 설계되어 있기 때문입니다.

③ 환산급여공제 — 한 번 더 덜어낸다

④ 세율 적용 후 다시 되돌리기

과세표준 = 환산급여 − 환산급여공제
산출세액 = (과세표준 × 기본세율) ÷ 12 × 근속연수

세율은 종합소득세와 같은 누진세율(6~45%)을 씁니다. 여기에 지방소득세 10%가 추가로 붙습니다.

근속연수가 길수록 세부담이 줄어드는 이유

같은 3,000만 원의 퇴직금이라도 근속연수에 따라 세금이 크게 달라집니다. 세 가지 장치가 동시에 작동하기 때문입니다.

• 근속연수공제가 커진다 — 3년이면 300만 원, 10년이면 1,500만 원이 빠집니다
• 환산급여가 작아진다 — 같은 금액을 더 많은 해로 나누니 1년치 소득이 줄어듭니다
• 낮은 세율 구간에 들어간다 — 환산급여가 작아지면 누진세율 하단이 적용됩니다

반대로 단기 근속에 고액 퇴직금인 경우가 세부담이 가장 큽니다. 근속연수공제는 적은데 환산급여는 크게 잡히기 때문입니다.

IRP로 받으면 얼마나 유리한가

퇴직급여를 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 이전하면 그 시점에는 퇴직소득세를 떼지 않고 과세가 이연됩니다. 이후 어떻게 찾느냐에 따라 세부담이 갈립니다.

당장 목돈이 필요하지 않다면 IRP 연금 수령이 유리합니다. 다만 연금으로 받는 동안 자금이 묶이므로 생활 계획과 함께 판단해야 합니다. IRP의 세액공제 활용법은 IRP 세액공제와 연금 수령 전략에서 자세히 다룹니다.

확인해 볼 것

1. 회사에서 받은 퇴직소득 원천징수영수증에 4단계 계산 내역이 그대로 적혀 있습니다. 근속연수가 실제와 맞는지 먼저 확인하세요.
2. 근속연수 산정 기산일이 잘못되면 공제액이 달라집니다. 수습기간이나 계약 갱신 전 기간이 빠져 있지 않은지 보세요.
3. 정확한 세액은 국세청 홈택스의 퇴직소득 세액계산 프로그램에서 대조할 수 있습니다.

세전 퇴직금 자체가 얼마인지 먼저 확인하려면 퇴직금 계산기에 입사일·퇴사일과 최근 3개월 평균 급여를 넣어보세요.

자주 묻는 질문